상속세, 신고를 꼭 해야 하는 경우는 언제인가요?

상속세는 기한이 짧고 연장이 없습니다. 그리고 «낼 세금이 없으니 신고할 것도 없다»고 판단했다가 몇 년 뒤 부동산을 팔 때 손해를 보는 경우가 있습니다. 순서대로 정리하겠습니다.

01. 상속세 신고기한은 언제까지인가요?

날짜를 세는 기준이 사망한 날이 아니라 «그 달의 말일»이라는 점을 놓치기 쉽습니다. 3월 2일에 상속이 개시됐다면 3월 31일부터 6개월을 세어 9월 30일이 기한입니다.

상속세및증여세법 §67 · 2026-09

02. 상속인이 정해지지 않았는데 기한을 연장할 수 있나요?

연장되지 않습니다. 신고기한까지 상속인이 확정되지 않았더라도 상속세 과세표준 신고기한에 대한 예외 규정이 없기 때문입니다 국세청 상담사례(재산세과-192) · 2026-09.

상속인 사이에 협의가 길어지는 일은 흔한데, 협의가 끝나야 신고할 수 있는 것은 아닙니다. 기한 안에 신고부터 하고 이후 정정하는 쪽이 가산세를 피하는 방법입니다.

03. 낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 되나요?

납부할 상속세액이 없다면 상속세 납부의무 자체가 발생하지 않으므로, 신고하지 않아도 무신고로 인한 가산세 등의 불이익은 없습니다 상속세및증여세법 §67 ① · 2026-09.

배우자가 있으면 보통 10억원, 배우자가 없으면 5억원 정도까지는 각종 공제로 세금이 나오지 않는 구조라 «신고할 것이 없는» 경우가 실제로 많습니다.

04. 세금이 0원이어도 신고해 두어야 하는 경우가 있나요?

있습니다. 상속받은 부동산을 나중에 양도할 계획이라면입니다.

국세청은 상속받은 부동산을 나중에 양도할 때 상속개시 당시의 시가를 취득가액으로 인정받고자 하는 경우에는, 그 시가를 상속가액으로 하여 상속세 신고를 꼭 해 주어야 한다고 안내합니다 상속세및증여세법 §67 ①, 소득세법 시행령 §163 ⑨ · 2026-09.

양도소득세는 판 금액이 아니라 산 값과의 차액에 매깁니다. 상속받은 집은 «산 값»이 없으므로 상속 당시의 평가액이 취득가액 자리에 들어갑니다. 이 값이 낮게 잡히면 나중에 팔 때 차익이 그만큼 커집니다.

당장 낼 상속세가 없다는 이유로 신고를 넘기면, 몇 년 뒤 양도소득세에서 한꺼번에 돌아올 수 있습니다. 양도세 계산 구조는 양도소득세 계산 방법에 정리해 두었습니다.

05. 상속세를 한 번에 못 내면 어떻게 하나요?

상속세는 분납세액·연부연납세액·물납세액·납부유예세액을 제외하고는 신고기한까지 납부해야 합니다 상속세및증여세법 §70 · 2026-09. 상속재산이 부동산이라 현금이 없는 경우를 위해 나눠 내는 제도가 있습니다.

상속세및증여세법 §70 ②, §71, 같은 법 시행령 §66 ②, §68 ① · 2026-09

06. 상속세 신고, 자주 묻는 질문은 무엇인가요?

기한을 맞췄다면 다음은 얼마가 나오는가입니다. 세율 구간과 계산 순서는 상속세·증여세 세율과 계산 순서에 정리했습니다.