한 줄로 정리하면 이렇습니다
- 가산세란 세법이 정한 신고와 납부 의무를 지키지 않았을 때 본래 낼 세금에 더해 물리는 금액입니다
- 무신고란 과세표준과 세액을 법정신고기한까지 신고하지 않은 것입니다
“신고 기한을 놓쳤는데 지금이라도 하면 되나요?”
“세금을 늦게 내면 하루에 얼마씩 붙나요?”
“매출을 빠뜨리고 신고했는데 어떻게 되나요?”
가산세는 한 종류가 아니라 사유마다 따로 붙습니다. 신고를 안 한 것과 세금을 안 낸 것은 별개라, 두 가지가 동시에 붙는 경우도 있습니다. 사유별로 나눠 보겠습니다.
핵심 요약
신고를 아예 안 하면 무신고납부세액의 20%, 적게 신고하면 과소신고납부세액의 10%가 붙습니다.
세금을 늦게 내면 미납세액 × 경과일수 × 2.2/10,000가 따로 붙습니다. 하루 단위로 늘어납니다.
신고 가산세와 납부 가산세는 사유가 달라 같이 붙을 수 있습니다.
01. 가산세란 무엇인가요?
본세와 성격이 다릅니다. 세금을 정확히 계산했더라도 기한을 놓치면 따로 붙습니다. 그래서 세액이 0원이어도 가산세만 나오는 경우가 있습니다.
02. 신고를 놓쳤을 때 붙는 가산세는 무엇인가요? — 3가지
| 종류 | 부과 사유 | 가산세액 |
|---|---|---|
| 무신고 | 과세표준과 세액을 법정신고기한까지 신고하지 않은 경우 | 무신고납부세액 × 20% |
| 과소신고·초과환급신고 | 신고해야 할 과세표준·세액보다 적게 신고한 경우 | 과소신고납부세액 × 10% |
| 장부의 기록·보관 불성실 | 장부를 기록하지 않거나 미달 기장한 경우 | 산출세액 × (무기장 소득금액 / 종합소득금액) × 20% |
국세청 · 2026-09
⚠️ 장부 가산세는 소규모사업자에게는 적용되지 않습니다 국세청 · 2026-09. 다만 소규모사업자 범위에 해당하는지부터 확인해야 합니다.
03. 세금을 늦게 내면 얼마가 붙나요?
납부지연 가산세는 날짜로 계산합니다. 신고를 제대로 했더라도 돈을 늦게 내면 따로 붙습니다.
미납·미달납부세액 × 경과일수 × 2.2/10,000 국세청 · 2026-09
- 경과일수는 납부기한 다음 날부터 자진납부일(또는 납부고지일)까지입니다
- 하루 단위로 늘어나므로 늦어질수록 계속 커집니다
- 세액을 나눠 내더라도 남은 금액에 대해 계속 계산됩니다
04. 신고 가산세와 납부 가산세는 같이 붙나요?
붙을 수 있습니다. 둘은 사유가 다릅니다.
- 무신고 가산세는 «신고하지 않았다»는 사실에 붙습니다
- 납부지연 가산세는 «세금을 제때 내지 않았다»는 사실에 붙습니다
- 기한을 놓치면 대개 신고와 납부가 함께 늦어지므로, 두 가지가 동시에 발생하는 경우가 일반적입니다
여기에 장부를 기록하지 않았다면 장부 관련 가산세까지 더해질 수 있습니다.
05. 증빙과 서류 때문에 붙는 가산세도 있나요? — 4가지
세액과 무관하게 서류를 내지 않아서 붙는 가산세가 따로 있습니다. 사업자가 실제로 자주 걸리는 것들입니다 국세청 · 2026-09.
| 종류 | 사유 | 가산세액 |
|---|---|---|
| 증명서류 수취 불성실 | 정규증명을 받지 않거나 사실과 다르게 받은 경우 | 해당 금액 × 2% |
| 영수증수취명세서 | 미제출하거나 내용이 불분명한 경우 | 지급금액 × 1% |
| 지급명세서 제출 불성실 | 미제출하거나 내용이 불분명한 경우 | 해당 금액 × 1% |
| 지급명세서 지연제출 | 기한 후 3개월 이내에 제출한 경우 | 지연제출금액 × 0.5% |
증명서류 수취 불성실과 영수증수취명세서 가산세는 소규모사업자와 추계로 신고하는 사업자에게는 적용되지 않습니다 국세청 · 2026-09.
06. 가산세, 자주 묻는 질문은 무엇인가요?
신고 기한을 넘겼는데 지금이라도 신고하는 게 낫나요?
늦게라도 신고하는 편이 낫습니다. 납부지연 가산세가 날짜로 계산되어 하루하루 늘어나기 때문에, 늦어질수록 부담이 커집니다.
무신고 가산세는 얼마인가요?
과세표준과 세액을 법정신고기한까지 신고하지 않으면 무신고납부세액의 20%가 부과됩니다.
매출을 조금 빠뜨렸으면 어떻게 되나요?
신고해야 할 과세표준이나 세액보다 적게 신고한 경우에 해당해 과소신고납부세액의 10%가 부과됩니다.
납부지연 가산세는 어떻게 계산하나요?
미납·미달납부세액에 경과일수와 2.2/10,000을 곱합니다. 경과일수는 납부기한 다음 날부터 자진납부일 또는 납부고지일까지입니다.
세금이 0원이어도 가산세가 나올 수 있나요?
있습니다. 지급명세서 미제출이나 영수증수취명세서 미제출처럼 세액과 무관하게 서류를 내지 않아 붙는 가산세가 따로 있습니다.
장부를 안 쓰면 가산세가 붙나요?
장부를 기록하지 않거나 미달 기장하면 산출세액에 무기장 소득금액 비율과 20%를 곱한 금액이 부과됩니다. 다만 소규모사업자는 제외됩니다.
5월 신고, 어떻게 해야 할지 모르겠다면
소득 형태와 규모만 알려주시면 어떤 방식으로 신고해야 하는지 안내해 드립니다.
상담은 전화가 빠릅니다. 02-515-0329 · 자세히 남기시려면 상세 상담 신청 →
세법과 신고 기준은 매년 개정됩니다. 자세한 내용은 세무법인봉정으로 문의해 주세요.