한 줄로 정리하면 이렇습니다
- 추계신고란 장부 없이 국세청이 정한 경비율로 소득금액을 추정해 신고하는 방법입니다
- 단순경비율이란 수입금액에 정해진 비율을 곱해 필요경비를 통째로 인정하는 방식입니다
“장부를 못 썼는데 5월에 어떻게 신고하나요?”
“단순경비율이면 세금이 적게 나오나요?”
“장부 없이 신고하면 불이익이 있나요?”
장부가 없어도 신고할 방법은 있습니다. 다만 «어느 경비율을 쓰느냐»와 «가산세를 얼마나 무느냐»가 함께 정해집니다. 편해 보이는 선택이 항상 유리하지는 않습니다.
핵심 요약
장부 없이 신고하는 것을 추계신고라 하고, 이때 경비는 단순경비율 또는 기준경비율로 인정됩니다.
어느 쪽을 쓰는지는 업종과 직전 연도 수입금액으로 갈립니다.
복식부기의무자가 추계신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 가산세가 붙습니다.
01. 추계신고란 무엇인가요?
경비율에는 두 가지가 있습니다. 단순경비율은 수입금액에 비율을 곱해 경비를 통째로 인정하는 방식이고, 기준경비율은 주요 경비는 증빙으로 따로 확인하고 나머지만 비율로 인정하는 방식입니다.
02. 어느 경비율이 적용되나요?
업종과 직전 연도 수입금액으로 갈립니다 국세청 · 2026-09.
| 업종 그룹 | 복식부기 의무자 | 기준경비율 대상 | 단순경비율 대상 |
|---|---|---|---|
| 가. 농·임·어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업 등 | 3억원 이상 | 6천만원 이상 | 6천만원 미만 |
| 나. 제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수·창고업, 정보통신업 등 | 1억 5천만원 이상 | 3천6백만원 이상 | 3천6백만원 미만 |
| 다. 부동산 임대업, 전문·과학·기술 서비스업, 교육 서비스업, 보건업 등 | 7천5백만원 이상 | 2천4백만원 이상 | 2천4백만원 미만 |
국세청 기장의무·경비율 판단기준 · 2026-09
03. 단순경비율을 못 쓰는 경우는 무엇인가요?
수입금액이 기준 아래여도 단순경비율 적용이 배제되는 경우가 있습니다 국세청 · 2026-09.
- 전문직사업자 — 의료업·약사업·변호사업·세무사업·건축사업 등은 직전 연도 수입금액과 관계없이 복식부기의무자이고 단순경비율이 배제됩니다
- 현금영수증가맹점 미가입자
- 신용카드·현금영수증 상습발급거부자 — 1년에 3회 이상이면서 100만원 이상, 또는 1년에 5회 이상인 경우입니다
04. 장부 없이 신고하면 가산세가 얼마나 붙나요?
여기가 핵심입니다. 기장의무에 따라 결과가 크게 갈립니다 국세청 · 2026-09.
| 구분 | 가산세 |
|---|---|
| 복식부기의무자 | 신고하지 않은 것으로 보아 ①무신고 납부세액×20% ②수입금액×0.07% ③산출세액×(무기장 소득금액/종합소득금액)×20% 중 큰 금액 |
| 간편장부대상자 | 산출세액 × (무기장 소득금액 / 종합소득금액) × 20% |
🚨 복식부기의무자의 추계신고는 «신고를 안 한 것»으로 취급됩니다. 신고서를 냈더라도 무신고가산세가 적용될 수 있다는 뜻입니다. 기장의무부터 확인해야 하는 이유입니다.
05. 무기장 가산세가 없는 경우도 있나요?
간편장부대상자 중 소규모 사업자는 무기장 가산세가 적용되지 않습니다 국세청 · 2026-09.
- 그 해에 신규로 사업을 개시한 사업자
- 직전 연도 수입금액이 4,800만원 미만인 사업자
- 연말정산한 사업소득만 있는 사람
반대로 장부를 쓰면 받는 것
- 기장세액공제 — 간편장부대상자가 복식부기로 기장해 신고하면 산출세액의 20%를 공제받습니다(한도 100만원) 국세청 · 2026-09
- 실제 쓴 경비가 경비율보다 크면 장부 쪽이 세금이 적게 나옵니다
06. 추계신고, 자주 묻는 질문은 무엇인가요?
장부가 없으면 신고를 못 하나요?
할 수 있습니다. 국세청이 정한 경비율을 적용하는 추계신고 방법이 있습니다. 다만 기장의무에 따라 가산세가 붙을 수 있습니다.
단순경비율과 기준경비율은 무엇이 다른가요?
단순경비율은 수입금액에 비율을 곱해 경비를 인정하고, 기준경비율은 주요 경비를 증빙으로 확인한 뒤 나머지만 비율로 인정합니다.
어느 경비율이 적용되는지 어떻게 아나요?
업종과 직전 연도 수입금액으로 정해집니다. 업종 그룹마다 기준 금액이 다르므로 내 업종이 어느 묶음인지 먼저 확인해야 합니다.
전문직도 단순경비율을 쓸 수 있나요?
쓸 수 없습니다. 전문직사업자는 직전 연도 수입금액과 관계없이 복식부기의무자이고 단순경비율 적용이 배제됩니다.
복식부기의무자가 추계신고하면 어떻게 되나요?
신고를 하지 않은 것으로 보아 무신고가산세 등이 적용되며, 세 가지 계산 결과 중 큰 금액이 부과됩니다.
장부를 쓰면 어떤 이점이 있나요?
간편장부대상자가 복식부기로 기장해 신고하면 산출세액의 20%를 기장세액공제로 받을 수 있습니다(한도 100만원). 실제 경비가 경비율보다 크면 세금 자체도 줄어듭니다.
5월 신고, 어떻게 해야 할지 모르겠다면
소득 형태와 규모만 알려주시면 어떤 방식으로 신고해야 하는지 안내해 드립니다.
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세법과 신고 기준은 매년 개정됩니다. 자세한 내용은 세무법인봉정으로 문의해 주세요.